{
    "slug": "abgeltungssteuer-32d-estg",
    "titre": "Abgeltungsteuer § 32d EStG – 25 % auf Kapitalerträge",
    "domaine": "steuerrecht",
    "statut_juridique": "in_force",
    "niveau_autorite": "A",
    "description": "Private Kapitalerträge unterliegen seit 2009 einem gesonderten Steuersatz von 25 % (§ 32d Abs. 1 EStG) zuzüglich Solidaritätszuschlag (5,5 % der ESt) und ggf.…",
    "resume_court": "Private Kapitalerträge unterliegen seit 2009 einem **gesonderten Steuersatz von 25 %** (§ 32d Abs. 1 EStG) zuzüglich **Solidaritätszuschlag** (5,5 % der ESt) und ggf. **Kirchensteuer** (8 % oder 9 %). Effektive Belastung also rund **26,375 %** ohne Kirchensteuer, **27,82 %–27,99 %** mit Kirchensteuer. Der **Sparer-Pauschbetrag** beträgt seit 2023 **1.000 € pro Person** (2.000 € bei Zusammenveranlagung) gemäß § 20 Abs. 9 EStG. Die Steuer wird bei inländischen Banken **direkt einbehalten** (Quellensteuer); ausländische oder nicht abgeführte Erträge müssen über die Anlage KAP der Einkommensteuererklärung angegeben werden.",
    "faits": [
        {
            "point": "Rechtsgrundlage",
            "valeur": "§ 32d EStG – Gesonderter Steuertarif Kapitaleinkünfte [gesetze-im-internet.de, § 32d EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuersatz",
            "valeur": "25 % [§ 32d Abs. 1 S. 1 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Solidaritätszuschlag",
            "valeur": "5,5 % auf ESt = effektiv 1,375 Prozentpunkte zusätzlich",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Kirchensteuer",
            "valeur": "8 % (BY, BW) oder 9 % (übrige Länder) auf ESt",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Effektive Belastung ohne KiSt",
            "valeur": "26,375 %",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Effektive Belastung mit KiSt (9 %)",
            "valeur": "27,99 %",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Sparer-Pauschbetrag (Single) ab 2023",
            "valeur": "1.000 €/Jahr [§ 20 Abs. 9 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Sparer-Pauschbetrag (Zusammenveranlagung)",
            "valeur": "2.000 €/Jahr [§ 20 Abs. 9 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Anrechnung Werbungskosten",
            "valeur": "ausgeschlossen [§ 20 Abs. 9 S. 1 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Verlustverrechnung Aktien",
            "valeur": "nur mit Aktiengewinnen [§ 20 Abs. 6 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Verlustverrechnung Termingeschäfte",
            "valeur": "unbeschränkt mit allen Kapitalerträgen verrechenbar – die Begrenzung auf 20.000 €/Jahr wurde durch das Jahressteuergesetz 2024 aufgehoben [§ 20 Abs. 6 S. 5 EStG a. F., gestrichen]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Quellensteuerabzug bei deutschen Banken",
            "valeur": "automatisch [§ 43 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Auslandserträge",
            "valeur": "Pflicht zur Anlage KAP [§ 32d Abs. 3 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Antrag auf Günstigerprüfung",
            "valeur": "sinnvoll bei Grenzsteuersatz \u003C 25 % [§ 32d Abs. 6 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Wer profitiert von Günstigerprüfung",
            "valeur": "meist Studierende, Rentner, Geringverdiener",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freistellungsauftrag",
            "valeur": "Pflicht für Banken, um Pauschbetrag automatisch zu nutzen [§ 44a Abs. 2 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Kindergrenze Verlustverrechnung",
            "valeur": "Verlustvortrag möglich [§ 20 Abs. 6 EStG]",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "titre": "§ 32d EStG – Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32d.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 20 EStG – Einkünfte aus Kapitalvermögen, Sparer-Pauschbetrag",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__20.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 43 EStG – Kapitalertragsteuer",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__43.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BMF-Schreiben zur Abgeltungsteuer",
            "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Service/Publikationen/BMF_Schreiben/bmf_schreiben.html",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "faq": [
        {
            "question": "Was regelt Abgeltungsteuer § 32d EStG – 25 % auf Kapitalerträge?",
            "reponse": "Private Kapitalerträge unterliegen seit 2009 einem gesonderten Steuersatz von 25 % (§ 32d Abs. 1 EStG) zuzüglich Solidaritätszuschlag (5,5 % der ESt) und ggf. Kirchensteuer (8 % oder 9 %). Effektive Belastung also rund 26,375 % ohne Kirchensteuer, 27,82 %–27,99 % mit Kirchensteuer. Der Sparer-Pauschbetrag beträgt seit 2023 1.000 € pro Person (2.000 € bei Zusammenveranlagung) gemäß § 20 Abs. 9 EStG."
        },
        {
            "question": "Welche häufigen Fehler gibt es bei Abgeltungsteuer § 32d EStG?",
            "reponse": "„Werbungskosten kann ich abziehen.\u0022 Falsch – mit Abgeltungsteuer sind sie pauschal über den Pauschbetrag von 1.000 € abgegolten. „Verluste mit Mieteinnahmen verrechnen.\u0022 Nicht möglich – Verluste aus Kapitalvermögen nur mit Kapitaleinkünften verrechenbar (§ 20 Abs. 6 EStG)."
        }
    ],
    "wikidata": [
        "Q1015961",
        "Q220984"
    ],
    "valid_from": "2009-01-01",
    "valid_to": null,
    "derniere_revision": "2026-09-02",
    "derniere_verification": "2026-09-02",
    "statut_factcheck": "ok",
    "url": "https://nexvyra.de/fakten/abgeltungssteuer-32d-estg"
}