{
    "slug": "balkonkraftwerk-0-prozent-umsatzsteuer",
    "titre": "Balkonkraftwerk \u0026 0 % Umsatzsteuer – Nullsteuersatz nach § 12 Abs. 3 UStG",
    "domaine": "bau-sanierungsrecht",
    "statut_juridique": "in_force",
    "niveau_autorite": "A",
    "description": "Seit dem 1. Januar 2023 gilt für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen – einschließlich Balkonkraftwerken (Steckersolargeräten) – ein…",
    "resume_court": "Seit dem 1. Januar 2023 gilt für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen – einschließlich Balkonkraftwerken (Steckersolargeräten) – ein Umsatzsteuersatz von **0 %** (§ 12 Abs. 3 UStG). Der Käufer zahlt beim Kauf keine Umsatzsteuer; der Händler weist den Nettopreis als Endpreis aus. Der Nullsteuersatz gilt für Anlagen auf oder in der Nähe von Wohngebäuden und ähnlichen Gebäuden; die Voraussetzung gilt kraft Gesetzes als erfüllt, wenn die Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister **höchstens 30 kW (peak)** beträgt – Balkonkraftwerke liegen weit darunter. Nach Auffassung des Bundesfinanzministeriums profitieren **stationäre Balkonkraftwerke ab 300 Watt Modulleistung** vom Nullsteuersatz. Zusätzlich sind die Einnahmen aus solchen Anlagen bis 30 kW (peak) je Einheit einkommensteuerfrei (§ 3 Nr. 72 EStG).",
    "faits": [
        {
            "point": "Umsatzsteuersatz auf Kauf und Installation",
            "valeur": "0 % (Nullsteuersatz) [§ 12 Abs. 3 Satz 1 UStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Gilt seit",
            "valeur": "1. Januar 2023 [§ 12 Abs. 3 UStG i.d.F. des JStG 2022; BMF-FAQ Photovoltaik]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Erfasste Leistungen",
            "valeur": "Lieferung und Installation von Solarmodulen, der für den Betrieb wesentlichen Komponenten (u. a. Wechselrichter, Halterung/Befestigung) sowie Batteriespeicher [§ 12 Abs. 3 UStG; BMF-FAQ]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Voraussetzung",
            "valeur": "Installation auf/an/in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen sowie öffentlichen oder dem Gemeinwohl dienenden Gebäuden [§ 12 Abs. 3 Satz 1 Nr. 1 UStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Vereinfachung (Voraussetzung gilt als erfüllt)",
            "valeur": "wenn die installierte Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister ≤ 30 kW (peak) beträgt oder betragen wird [§ 12 Abs. 3 Satz 1 Nr. 1 Satz 2 UStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Balkonkraftwerk erfasst?",
            "valeur": "ja – stationäre Steckersolaranlagen ab 300 Wp Modulleistung gelten als begünstigt (Vereinfachungsregel) [BMF-Schreiben 27.02.2023; BMF-FAQ]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Rechnung",
            "valeur": "Endpreis = Nettopreis; keine Umsatzsteuer auszuweisen bzw. mit 0 % [BMF-Schreiben 27.02.2023]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Handlungsbedarf des Käufers",
            "valeur": "keiner – der Nullsteuersatz wird direkt beim Kauf angewandt; kein Antrag, keine Erstattung, keine Option zur Regelbesteuerung nötig",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Einkommensteuer auf die Einnahmen",
            "valeur": "steuerfrei bis 30 kW (peak) je Wohn-/Gewerbeeinheit, höchstens 100 kW (peak) je Steuerpflichtigem/Mitunternehmerschaft [§ 3 Nr. 72 EStG]",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "titre": "§ 12 Abs. 3 UStG (Nullsteuersatz für Lieferung/Installation bestimmter Photovoltaikanlagen; 30-kWp-Vereinfachung)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__12.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 3 Nr. 72 EStG (Einkommensteuerbefreiung für Einnahmen/Entnahmen aus Photovoltaikanlagen bis 30 kW (peak) je Einheit, max. 100 kW (peak))",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BMF – FAQ „Umsatzsteuerliche Maßnahmen zur Förderung des Ausbaus von Photovoltaikanlagen\u0022 (Balkonkraftwerke ab 300 Wp, erfasste Komponenten)",
            "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/foerderung-photovoltaikanlagen.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BMF-Schreiben vom 27.02.2023 – Nullsteuersatz für Umsätze im Zusammenhang mit bestimmten Photovoltaikanlagen (§ 12 Abs. 3 UStG)",
            "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/2023-02-27-nullsteuersatz-fuer-umsaetze-im-zusammenhang-mit-bestimmten-photovoltaikanlagen.html",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "faq": [
        {
            "question": "Was regelt Balkonkraftwerk \u0026 0 % Umsatzsteuer – Nullsteuersatz nach § 12 Abs. 3 UStG?",
            "reponse": "Seit dem 1. Januar 2023 gilt für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen – einschließlich Balkonkraftwerken (Steckersolargeräten) – ein Umsatzsteuersatz von 0 % (§ 12 Abs. 3 UStG). Der Käufer zahlt beim Kauf keine Umsatzsteuer; der Händler weist den Nettopreis als Endpreis aus."
        },
        {
            "question": "Für wen gilt Balkonkraftwerk \u0026 0 % Umsatzsteuer?",
            "reponse": "Der Nullsteuersatz nach § 12 Abs. 3 UStG betrifft die Lieferung an den Betreiber der Anlage und deren Installation. Begünstigt sind Anlagen auf oder in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen sowie öffentlichen und dem Gemeinwohl dienenden Gebäuden. Aus Vereinfachungsgründen gilt diese Voraussetzung als erfüllt, wenn die Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister 30 kW (peak) nicht übersteigt."
        },
        {
            "question": "Wie sieht ein Praxisbeispiel für Balkonkraftwerk \u0026 0 % Umsatzsteuer aus?",
            "reponse": "Ein Mieter kauft ein steckerfertiges Balkonkraftwerk mit 800 Watt Wechselrichterleistung und zwei Modulen à 430 Wp. Weil die Module über 300 Wp liegen und die Anlage deutlich unter 30 kW (peak) bleibt, gilt der Nullsteuersatz (§ 12 Abs. 3 UStG). Der Händler stellt die Rechnung mit 0 % Umsatzsteuer; der ausgewiesene Kaufpreis ist bereits der Endpreis."
        }
    ],
    "wikidata": [
        "Q113645518",
        "Q128635",
        "Q192127",
        "Q179222"
    ],
    "valid_from": "2023-01-01",
    "valid_to": null,
    "derniere_revision": "2026-10-21",
    "derniere_verification": "2026-10-21",
    "statut_factcheck": "ok",
    "url": "https://nexvyra.de/fakten/balkonkraftwerk-0-prozent-umsatzsteuer"
}