{
    "slug": "e-rechnungspflicht-14-ustg",
    "titre": "E-Rechnungspflicht § 14 UStG – XRechnung/ZUGFeRD ab 2025",
    "domaine": "steuerrecht",
    "statut_juridique": "in_force",
    "niveau_autorite": "A",
    "description": "Seit dem 1. Januar 2025 sind alle inländischen Unternehmer im B2B-Bereich verpflichtet, elektronische Rechnungen (E-Rechnungen) empfangen zu können (§ 14 Abs.…",
    "resume_court": "Seit dem **1. Januar 2025** sind **alle inländischen Unternehmer im B2B-Bereich** verpflichtet, **elektronische Rechnungen (E-Rechnungen) empfangen** zu können (§ 14 Abs. 1 UStG). Eine E-Rechnung ist nach **§ 14 Abs. 1 Satz 3 UStG** eine Rechnung, die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird und eine elektronische Verarbeitung ermöglicht; das Format muss nach **§ 14 Abs. 1 Satz 6 Nr. 1 UStG** der europäischen Norm **EN 16931** entsprechen (oder nach Nr. 2 als interoperables Format vereinbart sein) — typische Formate: **XRechnung** und **ZUGFeRD ab Version 2.0.1** (im Profil XRechnung oder höher). Für den **Versand** gelten gestaffelte Übergangsfristen bis spätestens **1. Januar 2028**.",
    "faits": [
        {
            "point": "Rechtsgrundlage",
            "valeur": "§ 14, § 14a UStG, § 27 UStG [gesetze-im-internet.de, § 14 UStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Gesetzliche Verankerung",
            "valeur": "Wachstumschancengesetz vom 27.03.2024",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Empfangspflicht B2B",
            "valeur": "seit 1. Januar 2025 [§ 14 Abs. 1 UStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Versandpflicht ab 01.01.2027",
            "valeur": "für Unternehmer mit Vorjahresumsatz \u003E 800.000 € [§ 27 Abs. 38 UStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Versandpflicht ab 01.01.2028",
            "valeur": "alle B2B-Unternehmer [§ 27 Abs. 38 UStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Übergang Papier/PDF bis 31.12.2026",
            "valeur": "mit Zustimmung des Empfängers zulässig [§ 27 Abs. 38 UStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Übergang EDI bis 31.12.2027",
            "valeur": "nicht EN-16931-konforme EDI-Formate mit Zustimmung weiter zulässig [§ 27 Abs. 38 S. 1 Nr. 3 UStG]; dauerhaft zulässig bleiben vereinbarte Formate mit korrekter Datenextraktion [§ 14 Abs. 1 S. 6 Nr. 2 UStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Definition E-Rechnung",
            "valeur": "strukturiertes elektronisches Format, elektronisch verarbeitbar [§ 14 Abs. 1 S. 3 UStG]; Norm CEN EN 16931 [§ 14 Abs. 1 S. 6 Nr. 1 UStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Zulässige Formate",
            "valeur": "XRechnung, ZUGFeRD ≥ 2.0.1 (Profil XRECHNUNG/EN16931 oder höher), Peppol-BIS Billing 3.0",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Nicht zulässig",
            "valeur": "PDF-Rechnung ohne eingebettetes XML, JPG-Scan, einfache E-Mail",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Ausnahmen Pflicht",
            "valeur": "Kleinbetragsrechnungen bis 250 € brutto (§ 33 UStDV) und Fahrausweise (§ 34 UStDV) [§ 14 Abs. 2 S. 2 UStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Ausnahme Kleinunternehmer-Versand",
            "valeur": "Kleinunternehmer (§ 19 UStG) dürfen immer eine sonstige Rechnung ausstellen; Empfangspflicht bleibt [§ 34a S. 4 UStDV]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "B2C",
            "valeur": "weiterhin Wahlfreiheit Papier/PDF/E-Rechnung [§ 14 Abs. 1 UStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Aufbewahrungsfrist",
            "valeur": "8 Jahre, originalgetreu (strukturierte Form); seit 01.01.2025 verkürzt durch das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz [§ 14b Abs. 1 S. 1 UStG, § 147 Abs. 3 AO]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Verifikation",
            "valeur": "Empfänger muss XML-Inhalt prüfen, nicht das PDF-Visualisierungsbild",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Aufsicht",
            "valeur": "Finanzämter (im Rahmen der Umsatzsteuer-Sonderprüfung)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "BMF-Schreiben",
            "valeur": "BMF-Schreiben vom 15.10.2024 (Einführung) und Zweites BMF-Schreiben vom 15.10.2025 (III C 2 - S 7287-a/00019/007/243; u. a. Fehlerklassen und Validierungspflichten, Änderung UStAE)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Konsequenz Pflichtverstoß",
            "valeur": "Verlust des Vorsteuerabzugs beim Empfänger, ggf. Schätzung",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Status zentrale Reporting-Plattform",
            "valeur": "derzeit kein zentrales Reporting wie in Italien/Frankreich; Übermittlungsmeldung („Meldesystem\u0022) in Vorbereitung ab 2028 (geplant)",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "titre": "§ 14 UStG – Ausstellung von Rechnungen",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 14a UStG – Rechnungsausstellung in bestimmten Fällen",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14a.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 27 UStG – Übergangsvorschriften",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__27.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Zweites BMF-Schreiben vom 15.10.2025 zur E-Rechnung (III C 2 - S 7287-a/00019/007/243)",
            "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/2025-10-15-einfuehrung-obligatorische-e-rechnung.pdf?__blob=publicationFile\u0026v=5",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 14b UStG – Aufbewahrung von Rechnungen (acht Jahre)",
            "url": "https://lxgesetze.de/ustg/14b",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 34a UStDV – Rechnungen von Kleinunternehmern (Satz 4: immer sonstige Rechnung zulässig)",
            "url": "https://lxgesetze.de/ustdv/34a",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Wachstumschancengesetz (BGBl. 2024 I Nr. 108)",
            "url": "https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav#__bgbl__%2F%2F*%5B%40attr_id%3D%27bgbl124s0108.pdf%27%5D__1700000000000",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "faq": [
        {
            "question": "Was regelt E-Rechnungspflicht § 14 UStG – XRechnung/ZUGFeRD ab 2025?",
            "reponse": "Seit dem 1. Januar 2025 sind alle inländischen Unternehmer im B2B-Bereich verpflichtet, elektronische Rechnungen (E-Rechnungen) empfangen zu können (§ 14 Abs. 1 UStG). Eine E-Rechnung ist nach § 14 Abs. 1 Satz 3 UStG eine Rechnung, die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird und eine elektronische Verarbeitung ermöglicht; das Format muss nach § 14 Abs. 1 Satz 6 Nr."
        },
        {
            "question": "Für wen gilt E-Rechnungspflicht § 14 UStG?",
            "reponse": "Die Empfangspflicht trifft alle Unternehmer i.S.d. § 2 UStG mit Sitz, Geschäftsleitung oder Betriebsstätte im Inland. Inländische Auslandstöchter mit B2B-Geschäft sind ebenfalls erfasst. Die Pflicht gilt für alle Umsätze zwischen inländischen Unternehmern."
        },
        {
            "question": "Welche häufigen Fehler gibt es bei E-Rechnungspflicht § 14 UStG?",
            "reponse": "„PDF ist eine E-Rechnung.\u0022 Falsch – eine bildhafte PDF ohne strukturiertes XML ist KEINE E-Rechnung im Sinne § 14 UStG seit 2025. „Ich darf bis 2028 alles per Papier machen.\u0022 Stimmt nur für den Versand und nur, wenn der Empfänger zustimmt. Empfang muss seit 01.01.2025 elektronisch möglich sein. „Kleinbetragsrechnungen brauchen auch eine E-Rechnung.\u0022 Falsch – Rechnungen bis 250 € brutto bleiben formfrei (§ 33 UStDV)."
        }
    ],
    "wikidata": [
        "Q2401798",
        "Q133887"
    ],
    "valid_from": "2025-01-01",
    "valid_to": null,
    "derniere_revision": "2026-09-05",
    "derniere_verification": "2026-09-05",
    "statut_factcheck": "ok",
    "url": "https://nexvyra.de/fakten/e-rechnungspflicht-14-ustg"
}