{
    "slug": "einkommensteuer-grundfreibetrag-2026",
    "titre": "Einkommensteuer-Grundfreibetrag 2026 (§ 32a EStG) – Höhe, Splitting, Berechnung",
    "domaine": "steuerrecht",
    "statut_juridique": "in_force",
    "niveau_autorite": "A",
    "description": "Der Grundfreibetrag ist der Teil des zu versteuernden Einkommens, auf den keine Einkommensteuer anfällt. Er entspricht dem steuerlichen Existenzminimum (Art.…",
    "resume_court": "Der **Grundfreibetrag** ist der Teil des zu versteuernden Einkommens, auf den **keine** Einkommensteuer anfällt. Er entspricht dem **steuerlichen Existenzminimum** (Art. 1 Abs. 1 GG iVm Art. 20 Abs. 1 GG). Für **2026** beträgt der Grundfreibetrag **12.348 €** pro Person (§ 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 EStG). Bei **zusammen veranlagten Ehegatten** verdoppelt er sich nach dem **Splittingverfahren** (§ 32a Abs. 5 EStG) auf **24.696 €**. Liegt das zu versteuernde Einkommen unter dem Grundfreibetrag, fällt **keine** Einkommensteuer an; Werbungskosten- und Sonderausgaben-Pauschalen sowie sonstige Freibeträge senken das zu versteuernde Einkommen entsprechend mit.",
    "faits": [
        {
            "point": "Rechtsgrundlage",
            "valeur": "§ 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 EStG [gesetze-im-internet.de]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Grundfreibetrag 2026 (Single)",
            "valeur": "12.348 € [§ 32a Abs. 1 EStG i. d. F. ab VZ 2026]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Grundfreibetrag 2026 (Splitting Ehegatten)",
            "valeur": "24.696 € [§ 32a Abs. 5 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Grundfreibetrag 2025 (Vorjahr)",
            "valeur": "12.096 € (Steuerfortentwicklungsgesetz vom Dezember 2024)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Grundfreibetrag 2024",
            "valeur": "11.784 €",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Grundfreibetrag 2023",
            "valeur": "10.908 €",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuersatz bis Grundfreibetrag",
            "valeur": "0 %",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Erste Tarifzone Beginn",
            "valeur": "ab 12.349 € (Einzelveranlagung 2026) [§ 32a Abs. 1 Nr. 2 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Eingangssteuersatz",
            "valeur": "14 %",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Spitzensteuersatz Schwelle",
            "valeur": "69.879 € (Single 2026) [§ 32a Abs. 1 Nr. 4 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Reichensteuersatz Schwelle",
            "valeur": "277.826 € (Single 2026) [§ 32a Abs. 1 Nr. 5 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Kinderfreibetrag 2026 (je Elternteil)",
            "valeur": "3.414 € + 1.464 € BEA = 4.878 € (insgesamt 9.756 € je Kind) [BMF, steuerliche Änderungen 2026]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Verfassungsrang",
            "valeur": "Existenzminimum verfassungsrechtlich geboten (BVerfG 1992, 2 BvL 5/91)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Anpassungsmechanismus",
            "valeur": "Existenzminimum-Bericht der Bundesregierung alle 2 Jahre",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Wirkung Grundfreibetrag",
            "valeur": "Auf zu versteuerndes Einkommen, nicht auf Brutto",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "titre": "§ 32a EStG – Einkommensteuertarif",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32a.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 26b EStG – Zusammenveranlagung",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__26b.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 1 EStG – Einkommensteuerpflicht",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__1.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BMF – Einkommensteuerrechner 2026",
            "url": "https://www.bmf-steuerrechner.de/",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Bundestag – 15. Existenzminimumbericht (BT-Drs. 20/13550)",
            "url": "https://dserver.bundestag.de/btd/20/135/2013550.pdf",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BVerfG, Beschluss vom 25.09.1992 – 2 BvL 5/91 (Steuerfreies Existenzminimum)",
            "url": "https://www.bundesverfassungsgericht.de/SharedDocs/Entscheidungen/DE/1992/09/ls19920925_2bvl000591.html",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "faq": [
        {
            "question": "Was regelt Einkommensteuer-Grundfreibetrag 2026 (§ 32a EStG) – Höhe, Splitting, Berechnung?",
            "reponse": "Der Grundfreibetrag ist der Teil des zu versteuernden Einkommens, auf den keine Einkommensteuer anfällt. Er entspricht dem steuerlichen Existenzminimum (Art. 1 Abs. 1 GG iVm Art. 20 Abs. 1 GG). Für 2026 beträgt der Grundfreibetrag 12.348 € pro Person (§ 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 EStG). Bei zusammen veranlagten Ehegatten verdoppelt er sich nach dem Splittingverfahren (§ 32a Abs. 5 EStG) auf 24.696 €."
        },
        {
            "question": "Für wen gilt Einkommensteuer-Grundfreibetrag 2026 (§ 32a EStG)?",
            "reponse": "Der Grundfreibetrag nach § 32a EStG gilt für alle unbeschränkt einkommensteuerpflichtigen Personen (§ 1 Abs. 1 EStG) — also Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland. Er wird auf das zu versteuernde Einkommen angewendet, nicht auf das Bruttoeinkommen."
        },
        {
            "question": "Welche häufigen Fehler gibt es bei Einkommensteuer-Grundfreibetrag 2026 (§ 32a EStG)?",
            "reponse": "„Der Grundfreibetrag zieht vom Brutto ab.\u0022 Falsch — er gilt für das zu versteuernde Einkommen nach Abzug aller Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen. „Bei mehreren Jobs bekomme ich den Grundfreibetrag mehrfach.\u0022 Falsch — der Grundfreibetrag gilt einmal pro Person und Jahr. Bei mehreren Steuerklassen (z. B."
        }
    ],
    "wikidata": [
        "Q1521410"
    ],
    "valid_from": "2026-01-01",
    "valid_to": null,
    "derniere_revision": "2026-09-05",
    "derniere_verification": "2026-09-05",
    "statut_factcheck": "ok",
    "url": "https://nexvyra.de/fakten/einkommensteuer-grundfreibetrag-2026"
}