{
    "slug": "erbschaftsteuer-freibetraege-2026",
    "titre": "Erbschaftsteuer 2026 – Freibeträge, Steuerklassen, Tarif (ErbStG)",
    "domaine": "erbrecht",
    "statut_juridique": "in_force",
    "niveau_autorite": "A",
    "description": "Erbschaft und Schenkung unterliegen in Deutschland der Erbschaft- und Schenkungsteuer nach dem ErbStG. Die Steuer richtet sich nach drei Steuerklassen (§ 15…",
    "resume_court": "Erbschaft und Schenkung unterliegen in Deutschland der **Erbschaft- und Schenkungsteuer** nach dem **ErbStG**. Die Steuer richtet sich nach **drei Steuerklassen** (§ 15 ErbStG) und gewährt **persönliche Freibeträge** (§ 16 ErbStG) je nach Verwandtschaftsgrad. **Ehegatten** haben 2026 einen Freibetrag von **500.000 €**, **Kinder 400.000 €**, **Enkel 200.000 €**, **Eltern bei Erbschaft 100.000 €**, Geschwister, Nichten/Neffen und nicht verwandte Personen **20.000 €**. Zusätzlich gibt es Versorgungsfreibeträge: Ehegatte 256.000 €, Kinder altersgestaffelt bis 52.000 €. Schenkungen können **alle 10 Jahre** den Freibetrag erneut nutzen (§ 14 ErbStG) — ein wichtiger Hebel zur Steueroptimierung. Selbstgenutztes Familienheim ist unter bestimmten Voraussetzungen **steuerfrei** (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b, 4c ErbStG). Steuersätze reichen von **7 %** (Steuerklasse I, kleinster Betrag) bis **50 %** (Steuerklasse III, höchster Betrag).",
    "faits": [
        {
            "point": "Rechtsgrundlage",
            "valeur": "ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz) [gesetze-im-internet.de]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuerklasse I",
            "valeur": "Ehegatte, Lebenspartner, Kinder, Enkel, Eltern bei Erbschaft [§ 15 Abs. 1 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuerklasse II",
            "valeur": "Geschwister, Nichten/Neffen, Stiefeltern, Schwiegereltern",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuerklasse III",
            "valeur": "Alle übrigen Erwerber",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freibetrag Ehegatte/Lebenspartner",
            "valeur": "500.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freibetrag Kinder (auch Stiefkinder, Adoptivkinder)",
            "valeur": "400.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freibetrag Enkel",
            "valeur": "200.000 € (400.000 €, wenn Kind verstorben) [§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freibetrag Eltern und Großeltern bei Erbschaft",
            "valeur": "100.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freibetrag Steuerklasse II",
            "valeur": "20.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freibetrag Steuerklasse III",
            "valeur": "20.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Versorgungsfreibetrag Ehegatte",
            "valeur": "256.000 € [§ 17 Abs. 1 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Versorgungsfreibetrag Kinder bis 5 J.",
            "valeur": "52.000 € (altersgestaffelt) [§ 17 Abs. 2 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuersatz Klasse I bis 75.000 €",
            "valeur": "7 %",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuersatz Klasse I bis 300.000 €",
            "valeur": "11 %",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuersatz Klasse I bis 600.000 €",
            "valeur": "15 %",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuersatz Klasse I bis 6 Mio €",
            "valeur": "19 %",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuersatz Klasse III bis 6 Mio €",
            "valeur": "30 %; über 6 Mio € durchgehend 50 % [§ 19 Abs. 1 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Härteausgleich beim Stufensprung",
            "valeur": "Mehrsteuer nur aus der Hälfte (Satz bis 30 %) bzw. drei Vierteln (Satz über 30 %) des die Wertgrenze übersteigenden Betrags [§ 19 Abs. 3 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "10-Jahres-Frist Schenkungen",
            "valeur": "Freibetrag alle 10 Jahre neu nutzbar [§ 14 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Familienheim Ehegatte",
            "valeur": "Steuerfrei bei 10-jähriger Selbstnutzung [§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Familienheim Kinder",
            "valeur": "Steuerfrei bis 200 qm Wohnfläche, 10 Jahre Selbstnutzung [§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Anzeige Erbfall",
            "valeur": "Innerhalb 3 Monaten an Finanzamt [§ 30 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "titre": "ErbStG – Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 14 ErbStG – 10-Jahres-Frist",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__14.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 15 ErbStG – Steuerklassen",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__15.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 16 ErbStG – Persönliche Freibeträge",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__16.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 17 ErbStG – Versorgungsfreibetrag",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__17.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 19 ErbStG – Tarif",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__19.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 13 ErbStG – Steuerbefreiungen Familienheim",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__13.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 30 ErbStG – Anzeigepflicht",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__30.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BMF – Erbschaft- und Schenkungsteuer",
            "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaft_und_Schenkungsteuer/erbschaft_schenkungsteuer.html",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "faq": [
        {
            "question": "Was regelt Erbschaftsteuer 2026 – Freibeträge, Steuerklassen, Tarif (ErbStG)?",
            "reponse": "Erbschaft und Schenkung unterliegen in Deutschland der Erbschaft- und Schenkungsteuer nach dem ErbStG. Die Steuer richtet sich nach drei Steuerklassen (§ 15 ErbStG) und gewährt persönliche Freibeträge (§ 16 ErbStG) je nach Verwandtschaftsgrad. Ehegatten haben 2026 einen Freibetrag von 500.000 €, Kinder 400.000 €, Enkel 200.000 €, Eltern bei Erbschaft 100.000 €, Geschwister, Nichten/Neffen und nicht verwandte…"
        },
        {
            "question": "Für wen gilt Erbschaftsteuer 2026?",
            "reponse": "Das ErbStG erfasst den gesamten Vermögensanfall beim Erben oder Beschenkten. Steuerpflichtig sind sowohl Erbschaften (Erbgang, Vermächtnis, Pflichtteil) als auch Schenkungen unter Lebenden. Bei unbeschränkter Steuerpflicht (Erblasser oder Erbe Inländer, § 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) wird das Weltvermögen erfasst; bei beschränkter Steuerpflicht nur Inlandsvermögen (§ 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG)."
        },
        {
            "question": "Welche häufigen Fehler gibt es bei Erbschaftsteuer 2026?",
            "reponse": "„Erbschaftsteuer hat der Erbe nicht zu zahlen — die zahlt der Nachlass.\u0022 Falsch — Steuerschuldner ist nach § 20 Abs. 1 ErbStG der Erwerber persönlich. „Schenkungen außerhalb der 10-Jahres-Frist sind steuerfrei.\u0022 Differenziert — sie zählen nicht in das Freibetragsvolumen, sind aber bei früherem Auftauchen einer Schenkungssteuerpflicht trotzdem zu prüfen."
        }
    ],
    "wikidata": [
        "Q2120557"
    ],
    "valid_from": "2010-01-01",
    "valid_to": null,
    "derniere_revision": "2026-09-22",
    "derniere_verification": "2026-09-22",
    "statut_factcheck": "ok",
    "url": "https://nexvyra.de/fakten/erbschaftsteuer-freibetraege-2026"
}