--- title: "Erbschaftsteuer 2026 – Freibeträge, Steuerklassen, Tarif (ErbStG)" slug: "erbschaftsteuer-freibetraege-2026" domaine: "erbrecht" valid_from: "2010-01-01" valid_to: null last_reviewed: "2026-09-22" statut: "In Kraft" authority_level: "A" legal_status: "in_force" license: CC-BY-4.0 url: https://nexvyra.de/fakten/erbschaftsteuer-freibetraege-2026.md wikidata_subjects: [] factcheck_status: "ok" --- # Erbschaftsteuer 2026 – Freibeträge, Steuerklassen, Tarif (ErbStG) ## Kurzantwort Erbschaft und Schenkung unterliegen in Deutschland der **Erbschaft- und Schenkungsteuer** nach dem **ErbStG**. Die Steuer richtet sich nach **drei Steuerklassen** (§ 15 ErbStG) und gewährt **persönliche Freibeträge** (§ 16 ErbStG) je nach Verwandtschaftsgrad. **Ehegatten** haben 2026 einen Freibetrag von **500.000 €**, **Kinder 400.000 €**, **Enkel 200.000 €**, **Eltern bei Erbschaft 100.000 €**, Geschwister, Nichten/Neffen und nicht verwandte Personen **20.000 €**. Zusätzlich gibt es Versorgungsfreibeträge: Ehegatte 256.000 €, Kinder altersgestaffelt bis 52.000 €. Schenkungen können **alle 10 Jahre** den Freibetrag erneut nutzen (§ 14 ErbStG) — ein wichtiger Hebel zur Steueroptimierung. Selbstgenutztes Familienheim ist unter bestimmten Voraussetzungen **steuerfrei** (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b, 4c ErbStG). Steuersätze reichen von **7 %** (Steuerklasse I, kleinster Betrag) bis **50 %** (Steuerklasse III, höchster Betrag). ## Kernfakten | Punkt | Wert | |---|---| | Rechtsgrundlage | ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz) [gesetze-im-internet.de] | | Steuerklasse I | Ehegatte, Lebenspartner, Kinder, Enkel, Eltern bei Erbschaft [§ 15 Abs. 1 ErbStG] | | Steuerklasse II | Geschwister, Nichten/Neffen, Stiefeltern, Schwiegereltern | | Steuerklasse III | Alle übrigen Erwerber | | Freibetrag Ehegatte/Lebenspartner | 500.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG] | | Freibetrag Kinder (auch Stiefkinder, Adoptivkinder) | 400.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG] | | Freibetrag Enkel | 200.000 € (400.000 €, wenn Kind verstorben) [§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG] | | Freibetrag Eltern und Großeltern bei Erbschaft | 100.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG] | | Freibetrag Steuerklasse II | 20.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG] | | Freibetrag Steuerklasse III | 20.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG] | | Versorgungsfreibetrag Ehegatte | 256.000 € [§ 17 Abs. 1 ErbStG] | | Versorgungsfreibetrag Kinder bis 5 J. | 52.000 € (altersgestaffelt) [§ 17 Abs. 2 ErbStG] | | Steuersatz Klasse I bis 75.000 € | 7 % | | Steuersatz Klasse I bis 300.000 € | 11 % | | Steuersatz Klasse I bis 600.000 € | 15 % | | Steuersatz Klasse I bis 6 Mio € | 19 % | | Steuersatz Klasse III bis 6 Mio € | 30 %; über 6 Mio € durchgehend 50 % [§ 19 Abs. 1 ErbStG] | | Härteausgleich beim Stufensprung | Mehrsteuer nur aus der Hälfte (Satz bis 30 %) bzw. drei Vierteln (Satz über 30 %) des die Wertgrenze übersteigenden Betrags [§ 19 Abs. 3 ErbStG] | | 10-Jahres-Frist Schenkungen | Freibetrag alle 10 Jahre neu nutzbar [§ 14 ErbStG] | | Familienheim Ehegatte | Steuerfrei bei 10-jähriger Selbstnutzung [§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG] | | Familienheim Kinder | Steuerfrei bis 200 qm Wohnfläche, 10 Jahre Selbstnutzung [§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG] | | Anzeige Erbfall | Innerhalb 3 Monaten an Finanzamt [§ 30 ErbStG] | ## Geltungsbereich Das ErbStG erfasst den **gesamten Vermögensanfall** beim Erben oder Beschenkten. Steuerpflichtig sind sowohl Erbschaften (Erbgang, Vermächtnis, Pflichtteil) als auch Schenkungen unter Lebenden. Bei **unbeschränkter Steuerpflicht** (Erblasser oder Erbe Inländer, § 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) wird das **Weltvermögen** erfasst; bei beschränkter Steuerpflicht nur Inlandsvermögen (§ 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG). Die Steuer entsteht beim Tod des Erblassers (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) oder bei Ausführung der Schenkung. Anzuzeigen ist der Erbfall innerhalb **3 Monaten** beim zuständigen Finanzamt (§ 30 ErbStG); Notare und Standesämter haben eigene Anzeigepflichten. ## Tarif Klasse I — die wichtigsten Stufen 2026 Steuersätze in **Steuerklasse I** (Ehegatten, Kinder, Enkel): | Steuerpflichtiger Erwerb (nach Freibetrag) | Steuersatz | |---|---| | bis 75.000 € | 7 % | | bis 300.000 € | 11 % | | bis 600.000 € | 15 % | | bis 6.000.000 € | 19 % | | bis 13.000.000 € | 23 % | | bis 26.000.000 € | 27 % | | über 26.000.000 € | 30 % | In **Steuerklasse II** (Geschwister, Nichten, Schwiegereltern) sind die Sätze deutlich höher: 15 % / 20 % / 25 % / 30 % / 35 % / 40 % / 43 % über dieselben Wertgrenzen. In **Steuerklasse III** (alle übrigen) gilt bis 6 Mio € ein einheitlicher Satz von **30 %**, darüber durchgehend **50 %**. Beim Sprung über eine Wertgrenze greift der **Härteausgleich** des § 19 Abs. 3 ErbStG: Die Mehrsteuer gegenüber der nächstniedrigeren Stufe wird nur insoweit erhoben, als sie bei einem Steuersatz bis 30 % aus der **Hälfte** und bei einem Steuersatz über 30 % aus **drei Vierteln** des die Wertgrenze übersteigenden Betrags gedeckt werden kann. ## Steuerspar-Hebel — drei wichtige **1. 10-Jahres-Frist (§ 14 ErbStG).** Der persönliche Freibetrag kann alle **10 Jahre** erneut genutzt werden. Wer 11 Jahre vor dem Tod jedem Kind 400.000 € schenkt, hat den Freibetrag **doppelt** ausgeschöpft — zur Lebzeit-Schenkung und zum Erbfall. Bei Ehegatten sogar 500.000 € + 500.000 € = 1 Mio €. **2. Familienheim (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b, 4c ErbStG).** Vererbt der Ehegatte das selbstgenutzte Familienheim an den überlebenden Ehegatten, ist es **steuerfrei**, sofern dieser **10 Jahre selbst nutzt**. Bei Kindern ist die Steuerfreiheit auf **200 qm Wohnfläche** und ebenfalls 10 Jahre Selbstnutzung beschränkt. **3. Versorgungsfreibetrag (§ 17 ErbStG).** Beim Ehegatten zusätzlich 256.000 €, bei Kindern altersabhängig bis 52.000 € — vermindert um den Kapitalwert eventueller steuerfreier Versorgungsbezüge. ## Häufige Fehler - **„Erbschaftsteuer hat der Erbe nicht zu zahlen — die zahlt der Nachlass."** Falsch — Steuerschuldner ist nach § 20 Abs. 1 ErbStG der Erwerber persönlich. - **„Schenkungen außerhalb der 10-Jahres-Frist sind steuerfrei."** Differenziert — sie zählen nicht in das Freibetragsvolumen, sind aber bei früherem Auftauchen einer Schenkungssteuerpflicht trotzdem zu prüfen. - **„Erbschaftsteuer-Erklärung muss ich nur abgeben, wenn ich was zahle."** Falsch — die Anzeigepflicht nach § 30 ErbStG besteht auch bei freibetragsbedingter Steuerfreiheit. - **„Stiefkinder sind Steuerklasse II."** Falsch — Stiefkinder gehören zu Steuerklasse I wie leibliche Kinder. - **„Familienheim ist immer steuerfrei."** Falsch — Selbstnutzung muss **10 Jahre** weiterlaufen. Wird vorher veräußert oder vermietet, kommt es zur **Nachversteuerung** (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b Satz 5 ErbStG). ## Änderungsverlauf - 2026-09-22: Faktencheck ohne Wertkorrektur, eine Präzisierung. Geprüft gegen den ErbStG-Volltext auf lxgesetze.de in der Fassung „zuletzt geändert am 22.6.2026": § 16 Abs. 1 (Ehegatte/Lebenspartner 500.000 €, Kinder und Kinder verstorbener Kinder 400.000 €, Enkel 200.000 €, übrige Personen der Steuerklasse I 100.000 €, Steuerklasse II 20.000 €, Nr. 6 weggefallen, Steuerklasse III 20.000 €), § 17 Abs. 1 (Versorgungsfreibetrag Ehegatte 256.000 €) und Abs. 2 (Kinder altersgestaffelt 52.000 / 41.000 / 30.700 / 20.500 / 10.300 €, nur für Erwerbe von Todes wegen), § 15 Abs. 1 (Steuerklassen I bis III einschließlich Stiefkinder in Klasse I sowie Stiefeltern und Schwiegereltern in Klasse II) sowie § 19 Abs. 1 (Tarifstufen 75.000 / 300.000 / 600.000 / 6.000.000 / 13.000.000 / 26.000.000 € und darüber). Alle in der Kernfakten-Tabelle und im Tariftext genannten Beträge und Prozentsätze stimmen mit dem Gesetzestext überein; die Reform vom 22.06.2026 hat die Freibeträge und den Tarif nicht verändert. Familienheim-Befreiung (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b, 4c: 10 Jahre Selbstnutzung, bei Kindern zusätzlich 200 qm Wohnflächengrenze, rückwirkender Wegfall bei Aufgabe der Selbstnutzung) bestätigt. **Präzisiert:** Die Zeile „Steuersatz Klasse III bis 13 Mio € 50 %" war für sich genommen missverständlich, weil sie die davorliegende einheitliche 30-Prozent-Zone der Steuerklasse III verschweigt; ersetzt durch „bis 6 Mio € 30 %, darüber 50 %". Ergänzt: der Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG (Hälfte bzw. drei Viertel des die Wertgrenze übersteigenden Betrags) und die vollständige Stufenfolge der Steuerklasse II. Keine faktische Abweichung gefunden. factcheck_status review_proposed -> ok. | change_type=factcheck field=steuersatz_klasse_iii old="bis 13 Mio € 50 %" new="bis 6 Mio € 30 %, über 6 Mio € 50 % (§ 19 Abs. 1 ErbStG)" reviewed_by="Freigabe-Aufholer (automatisiert)" - 2026-06-23: Tote BMF-Quellen-URL ersetzt (Themenpfad auf Erbschaft_und_Schenkungsteuer umgestellt, HTTP 200 verifiziert). | change_type=source_update field="sources" old="https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaft-Schenkungsteuer/erbschaft-schenkungsteuer.html" new="https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaft_und_Schenkungsteuer/erbschaft_schenkungsteuer.html" reviewed_by="Nexvyra Faktencheck-Bot" - 2026-06-21: Erstveröffentlichung mit Werten und Tarif 2026 (Freibeträge unverändert seit Erbschaftsteuerreform 2010). Quellen ErbStG (gesetze-im-internet.de) verifiziert. | change_type=initial_publication field="topic_lifecycle" new="published" reviewed_by="Andreas Warkentin" ## Stand - Stand: 2026-09-22 - Gültig ab: 2010-01-01 (Erbschaftsteuerreform); aktuelle Freibeträge seit 2009 - Status: aktuell - Quellenautorität: A (ErbStG, BMF) - Lizenz: CC BY 4.0 ## Quellen - ErbStG – Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/ - § 14 ErbStG – 10-Jahres-Frist: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__14.html - § 15 ErbStG – Steuerklassen: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__15.html - § 16 ErbStG – Persönliche Freibeträge: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__16.html - § 17 ErbStG – Versorgungsfreibetrag: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__17.html - § 19 ErbStG – Tarif: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__19.html - § 13 ErbStG – Steuerbefreiungen Familienheim: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__13.html - § 30 ErbStG – Anzeigepflicht: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__30.html - BMF – Erbschaft- und Schenkungsteuer: https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaft_und_Schenkungsteuer/erbschaft_schenkungsteuer.html ## Stand - Letzte Änderung: 2026-09-22 - Letzte Prüfung: 2026-09-22 - In Kraft seit: 2010-01-01 - Status: In Kraft - Quellen-Autorität: A - Lizenz: CC BY 4.0