{
    "slug": "familienheim-steuerbefreiung-13-erbstg",
    "titre": "Familienheim – Steuerbefreiung bei der Erbschaftsteuer (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b, 4c ErbStG) – Ehegatten, Kinder, 10-Jahres-Frist",
    "domaine": "erbrecht",
    "statut_juridique": "in_force",
    "niveau_autorite": "A",
    "description": "Das selbstgenutzte Familienheim kann vollständig steuerfrei vererbt werden — zusätzlich zum persönlichen Freibetrag (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG).",
    "resume_court": "Das selbstgenutzte **Familienheim** kann **vollständig steuerfrei** vererbt werden — **zusätzlich** zum persönlichen Freibetrag (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG). Bei **Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern** gilt die Befreiung **ohne Größenbegrenzung** (Nr. 4b). Bei **Kindern** (und Kindern vorverstorbener Kinder) ist die Befreiung auf **200 m² Wohnfläche** begrenzt (Nr. 4c) — der übersteigende Teil wird anteilig besteuert. Drei Voraussetzungen müssen zusammenkommen: Der **Erblasser** muss die Wohnung **bis zum Erbfall selbst bewohnt** haben (oder aus zwingenden Gründen daran gehindert gewesen sein), der **Erwerber** muss sie **unverzüglich zur Selbstnutzung** bestimmen und dann **10 Jahre lang selbst bewohnen**. Gibt der Erwerber die Selbstnutzung **innerhalb von 10 Jahren** ohne zwingenden Grund auf, entfällt die Steuerbefreiung **rückwirkend vollständig** (Nachversteuerung). Begünstigt ist nur ein Grundstück im **Inland, EU oder EWR**.",
    "faits": [
        {
            "point": "Rechtsgrundlage",
            "valeur": "§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG (Ehegatten), Nr. 4c (Kinder)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Art der Vergünstigung",
            "valeur": "Sachliche Steuerbefreiung, zusätzlich zum persönlichen Freibetrag",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Begünstigt Ehegatte/Lebenspartner",
            "valeur": "Steuerfrei ohne Flächenbegrenzung [§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Begünstigt Kinder / Enkel bei vorverst. Kind",
            "valeur": "Steuerfrei bis 200 m² Wohnfläche [§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Wirkung „soweit\u0022 bei \u003E 200 m²",
            "valeur": "Nur der übersteigende Anteil wird besteuert (anteilige Befreiung)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Voraussetzung Erblasser",
            "valeur": "Selbstnutzung bis zum Erbfall (oder Hinderung aus zwingenden Gründen)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Voraussetzung Erwerber",
            "valeur": "Unverzügliche Bestimmung zur Selbstnutzung",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "„Unverzüglich\u0022 nach BFH",
            "valeur": "i. d. R. innerhalb von 6 Monaten nach dem Erbfall [BFH II R 32/15]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Behaltens-/Nutzungsfrist",
            "valeur": "10 Jahre eigene Wohnnutzung",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Verstoß gegen 10-Jahres-Frist",
            "valeur": "Rückwirkender vollständiger Wegfall der Befreiung (Nachversteuerung)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Ausnahme von Nachversteuerung",
            "valeur": "Zwingende Gründe (z. B. Tod, Pflegebedürftigkeit/Heimunterbringung)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Belegenheit des Grundstücks",
            "valeur": "Inland, EU oder EWR",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Begünstigtes Objekt",
            "valeur": "Bebautes Grundstück mit Wohnung zu eigenen Wohnzwecken (Familienheim)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Übertragung unter Lebenden (Ehegatten)",
            "valeur": "Ebenfalls steuerfrei, ohne 10-Jahres-Frist [§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Persönlicher Freibetrag Ehegatte 2026",
            "valeur": "500.000 € (zusätzlich) [§ 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Persönlicher Freibetrag Kind 2026",
            "valeur": "400.000 € (zusätzlich) [§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "titre": "§ 13 ErbStG – Steuerbefreiungen (Nr. 4a, 4b, 4c)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__13.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 16 ErbStG – Persönliche Freibeträge",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__16.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 13d ErbStG – Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__13d.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BFH, Urteil vom 05.10.2016 – II R 32/15 (unverzügliche Selbstnutzung, 6-Monats-Frist)",
            "url": "https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=BFH\u0026Datum=05.10.2016\u0026Aktenzeichen=II+R+32/15",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BFH, Urteil vom 28.05.2019 – II R 37/16 (Erwerber-Selbstnutzung, verzögerter Einzug)",
            "url": "https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=BFH\u0026Datum=28.05.2019\u0026Aktenzeichen=II+R+37/16",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BFH, Urteil vom 01.12.2021 – II R 18/20 (zwingende Gründe, Aufgabe der Selbstnutzung, Pflegebedürftigkeit)",
            "url": "https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=BFH\u0026Datum=01.12.2021\u0026Aktenzeichen=II+R+18/20",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "faq": [
        {
            "question": "Was regelt Familienheim – Steuerbefreiung bei der Erbschaftsteuer (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b, 4c ErbStG) – Ehegatten, Kinder, 10-Jahres-Frist?",
            "reponse": "Das selbstgenutzte Familienheim kann vollständig steuerfrei vererbt werden — zusätzlich zum persönlichen Freibetrag (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG). Bei Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern gilt die Befreiung ohne Größenbegrenzung (Nr. 4b). Bei Kindern (und Kindern vorverstorbener Kinder) ist die Befreiung auf 200 m² Wohnfläche begrenzt (Nr. 4c) — der übersteigende Teil wird anteilig besteuert."
        },
        {
            "question": "Für wen gilt Familienheim?",
            "reponse": "Die Steuerbefreiung des Familienheims greift beim Erwerb von Todes wegen (Erbschaft, Vermächtnis, geltend gemachter Pflichtteil in Form des Familienheims). Begünstigter Personenkreis ist abschließend: der überlebende Ehegatte oder eingetragene Lebenspartner (Nr. 4b) sowie Kinder und Kinder bereits verstorbener Kinder (Enkel, deren Elternteil vorverstorben ist) (Nr. 4c)."
        },
        {
            "question": "Welche häufigen Fehler gibt es bei Familienheim?",
            "reponse": "„Ich muss nur einziehen, dann ist alles steuerfrei.\u0022 Falsch — die Befreiung entfällt rückwirkend, wenn die Selbstnutzung innerhalb von 10 Jahren aufgegeben wird (Verkauf, Vermietung, Auszug). „Ich habe ein Jahr Zeit zum Einziehen.\u0022 Riskant — der BFH verlangt unverzügliche Nutzung, i. d. R. binnen 6 Monaten. Längere Fristen müssen begründet und belegt werden."
        }
    ],
    "wikidata": [
        "Q3072030"
    ],
    "valid_from": "2009-01-01",
    "valid_to": null,
    "derniere_revision": "2026-10-20",
    "derniere_verification": "2026-10-20",
    "statut_factcheck": "ok",
    "url": "https://nexvyra.de/fakten/familienheim-steuerbefreiung-13-erbstg"
}