{
    "slug": "jahressteuergesetz-2026",
    "titre": "Jahressteuergesetz 2026 (JStG 2026) – Regierungsentwurf: Zinssatz 0,3 % je Monat ab 2027, Steuerbescheid elektronisch, ungekürzte Kinderfreibeträge in EU/EWR",
    "domaine": "steuerrecht",
    "statut_juridique": "projet_gouvernement",
    "niveau_autorite": "A",
    "description": "Das Bundeskabinett hat am 12. August 2026 den Regierungsentwurf eines Jahressteuergesetzes 2026 (JStG 2026) beschlossen. Der Entwurf umfasst 32 Artikel und…",
    "resume_court": "Das Bundeskabinett hat am **12. August 2026** den Regierungsentwurf eines **Jahressteuergesetzes 2026 (JStG 2026)** beschlossen. Der Entwurf umfasst **32 Artikel** und ändert unter anderem EStG, UStG, Abgabenordnung, Forschungszulagengesetz, Mindeststeuergesetz und Plattformen-Steuertransparenzgesetz. Für Privatpersonen sind drei Punkte zentral: Der **Zinssatz für Nachzahlungs- und Erstattungszinsen** soll ab dem 1. Januar 2027 von 0,15 % auf **0,3 % je vollem Monat (3,6 % pro Jahr)** steigen (§ 238 Abs. 1a AO-E). Steuerbescheide sollen ab 1. Januar 2027 **regelmäßig elektronisch zum Datenabruf** bereitgestellt werden, sobald ein **aktives Nutzerkonto bei der Finanzverwaltung (ELSTER)** besteht (§ 122a Abs. 1 AO-E). Und die **Freibeträge für Kinder** sowie der **Ausbildungsfreibetrag** sollen für Kinder mit Wohnsitz in der EU oder im EWR **nicht mehr nach Ländergruppen gekürzt** werden (§ 32 Abs. 6 S. 4, § 33a Abs. 2 S. 2 EStG-E). **Wichtig:** Es handelt sich um einen **Regierungsentwurf** – Bundestag und Bundesrat haben noch nicht entschieden. Bis zur Verkündung im Bundesgesetzblatt gilt durchgehend das bisherige Recht.",
    "faits": [
        {
            "point": "Vorhaben",
            "valeur": "Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2026 (JStG 2026) [BMF, Gesetzesvorhaben JStG 2026]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Referentenentwurf",
            "valeur": "19.05.2026 [BMF, Gesetzesvorhaben JStG 2026]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Kabinettbeschluss / Regierungsentwurf",
            "valeur": "12.08.2026 [BMF-PM Nr. 14/2026 v. 12.08.2026]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Rechtsstand",
            "valeur": "Regierungsentwurf – Bundestag und Bundesrat haben noch nicht entschieden",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Zustimmungsbedürftigkeit",
            "valeur": "Zustimmung des Bundesrates erforderlich [Regierungsentwurf, Eingangsformel]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Umfang",
            "valeur": "32 Artikel [Regierungsentwurf, Inhaltsübersicht]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Inkrafttreten (Grundregel)",
            "valeur": "Tag nach der Verkündung, vorbehaltlich abweichender Termine [Art. 32 Abs. 1 JStG-E]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Zinssatz § 233a AO bis 31.12.2026",
            "valeur": "0,15 % je vollem Monat = 1,8 % pro Jahr [§ 238 Abs. 1a AO, geltendes Recht]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Zinssatz § 233a AO ab 01.01.2027 (geplant)",
            "valeur": "0,3 % je vollem Monat = 3,6 % pro Jahr [Art. 18 Nr. 14 JStG-E, § 238 Abs. 1a Nr. 3 AO-E; BMF-PM 14/2026]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Karenzzeit vor Zinsbeginn (unverändert)",
            "valeur": "15 Monate nach Ablauf des Steuerjahres (23 Monate bei überwiegend Land- und Forstwirtschaft) [§ 233a Abs. 2 AO]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Elektronische Bekanntgabe ab",
            "valeur": "01.01.2027 [Art. 32 Abs. 5 JStG-E i. V. m. Art. 19]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Auslöser elektronische Bekanntgabe (geplant)",
            "valeur": "aktives Nutzerkonto bei der Finanzverwaltung, keine abweichende Empfangsvollmacht [Art. 19 Nr. 3 Buchst. a JStG-E, § 122a Abs. 1 S. 2 Nr. 1 AO-E]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Weg zurück zur Papierpost (geplant)",
            "valeur": "elektronischer Antrag auf postalische Bekanntgabe nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz [Art. 19 Nr. 3 Buchst. b JStG-E, § 122a Abs. 2 S. 1 AO-E]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Bekanntgabefiktion (unverändert)",
            "valeur": "vierter Tag nach Bereitstellung zum Abruf [§ 122a Abs. 4 S. 1 AO]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Kinderfreibeträge EU/EWR",
            "valeur": "keine Kürzung nach Ländergruppen mehr, Anwendung in allen offenen Fällen [Art. 3 Nr. 6 JStG-E, § 32 Abs. 6 S. 4 EStG-E; § 52 Abs. 32 EStG-E]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Ausbildungsfreibetrag EU/EWR",
            "valeur": "ebenfalls ungekürzt, alle offenen Fälle [Art. 3 Nr. 7 JStG-E, § 33a Abs. 2 S. 2 EStG-E; § 52 Abs. 33d EStG-E]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Anlass Kinderfreibeträge",
            "valeur": "EuGH, Urteil v. 16.06.2022, C-328/20 (Indexierung von Familienleistungen unionsrechtswidrig) [Regierungsentwurf, Begründung zu Art. 3 Nr. 6]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freigrenze Quellensteuerabzug Lizenzen",
            "valeur": "Anhebung von 10.000 € auf 100.000 € [Art. 3 Nr. 17 Buchst. a JStG-E, § 50c Abs. 2 S. 1 Nr. 2 EStG-E]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Anwendung dieser Freigrenze",
            "valeur": "Einkünfte, die nach dem 31.12.2026 zufließen [§ 52 Abs. 47a EStG-E]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Forschungszulage – Höchstbetrag",
            "valeur": "Anhebung von 15.000.000 € auf 25.000.000 € [Art. 10 JStG-E, § 4 Abs. 3 FZulG-E]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Forschungszulage – Rückwirkung",
            "valeur": "Art. 10 tritt mit Wirkung vom 01.01.2026 in Kraft [Art. 32 Abs. 4 JStG-E]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Umsatzsteuerliche Organschaft",
            "valeur": "neuer § 2c UStG mit Erklärungserfordernis des Organträgers [Art. 14 Nr. 4 JStG-E]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Organschaft – Zeitplan",
            "valeur": "§ 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG a. F. bis 31.12.2029; § 2c UStG erstmals ab 01.01.2030 [§ 27 Abs. 42 UStG-E]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Plattform-Meldungen",
            "valeur": "Informationsaustausch auch mit Drittstaaten (Mehrseitige Vereinbarung v. 26.11.2024, Asunción), ab 01.01.2027 [Art. 27 Nr. 1 JStG-E, § 1 Abs. 1 PStTG-E; Art. 32 Abs. 5 JStG-E]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuermehr-/-mindereinnahmen (volle Jahreswirkung)",
            "valeur": "2027: −375 Mio. €; 2028: −30 Mio. €; 2029: +60 Mio. €; 2030: +155 Mio. €; 2031: +220 Mio. € [Regierungsentwurf, Abschn. D]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Erfüllungsaufwand Bürgerinnen und Bürger",
            "valeur": "Reduzierung um 117.133 Stunden pro Jahr [Regierungsentwurf, Abschn. E.1]",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "titre": "BMF, Pressemitteilung Nr. 14/2026 „Bundeskabinett beschließt Jahressteuergesetz 2026\u0022, 12.08.2026",
            "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Pressemitteilungen/Finanzpolitik/2026/08/2026-08-12-jahressteuergesetz-2026.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BMF, Gesetzesvorhaben „Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2026 (JStG 2026)\u0022",
            "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Gesetzestexte/Gesetze_Gesetzesvorhaben/Abteilungen/Abteilung_IV/21_Legislaturperiode/2026-05-19-JStG2026/0-Gesetz.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BMF, Regierungsentwurf eines Jahressteuergesetzes 2026 (PDF, Volltext mit Begründung)",
            "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Gesetzestexte/Gesetze_Gesetzesvorhaben/Abteilungen/Abteilung_IV/21_Legislaturperiode/2026-05-19-JStG2026/2-Regierungsentwurf.pdf?__blob=publicationFile\u0026v=2",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 238 AO (Höhe und Berechnung der Zinsen), geltende Fassung",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__238.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 233a AO (Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__233a.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 122a AO (Bekanntgabe durch Bereitstellung zum Datenabruf)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__122a.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 122 AO (Bekanntgabe des Verwaltungsakts)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__122.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 124 AO (Wirksamkeit des Verwaltungsakts)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__124.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 125 AO (Nichtigkeit des Verwaltungsakts)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__125.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 50c EStG (Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__50c.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 32 EStG (Kinder, Freibeträge für Kinder)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 33a EStG (Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__33a.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 2 UStG (Unternehmer, Unternehmen – bisherige Organschaftsregelung)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__2.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 4 FZulG (Höhe der Forschungszulage)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/fzulg/__4.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 12 FZulG (Anwendung der Abgabenordnung)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/fzulg/__12.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 1 PStTG (Anwendungsbereich des Plattformen-Steuertransparenzgesetzes)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/psttg/__1.html",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "faq": [
        {
            "question": "Was regelt Jahressteuergesetz 2026 (JStG 2026) – Regierungsentwurf: Zinssatz 0,3 % je Monat ab 2027, Steuerbescheid elektronisch, ungekürzte Kinderfreibeträge in EU/EWR?",
            "reponse": "Das Bundeskabinett hat am 12. August 2026 den Regierungsentwurf eines Jahressteuergesetzes 2026 (JStG 2026) beschlossen. Der Entwurf umfasst 32 Artikel und ändert unter anderem EStG, UStG, Abgabenordnung, Forschungszulagengesetz, Mindeststeuergesetz und Plattformen-Steuertransparenzgesetz. Für Privatpersonen sind drei Punkte zentral: Der Zinssatz für Nachzahlungs- und Erstattungszinsen soll ab dem 1."
        },
        {
            "question": "Für wen gilt Jahressteuergesetz 2026 (JStG 2026)?",
            "reponse": "Betroffen sind: Alle Steuerpflichtigen mit Nachzahlungen oder Erstattungen aus Einkommen-, Körperschaft-, Umsatz- oder Gewerbesteuer, wenn der Zinslauf nach § 233a AO läuft. Alle Personen mit einem aktiven ELSTER-Nutzerkonto – für sie soll die elektronische Bekanntgabe von Steuerbescheiden ab 2027 der Regelfall werden."
        },
        {
            "question": "Gibt es Ausnahmen bei Jahressteuergesetz 2026 (JStG 2026)?",
            "reponse": "Der höhere Zinssatz betrifft nur die Vollverzinsung. Er gilt ausschließlich in den Fällen des § 233a AO. Für die übrigen Zinstatbestände der Abgabenordnung – etwa Stundungs-, Hinterziehungs- oder Aussetzungszinsen – bleibt es beim allgemeinen Satz von 0,5 % je Monat nach § 238 Abs. 1 S. 1 AO. Zinsen, die bis zum 31.12.2026 entstehen, bleiben bei 0,15 % je Monat (Art. 97 § 15 Abs. 20 EGAO-E)."
        },
        {
            "question": "Welche häufigen Fehler gibt es bei Jahressteuergesetz 2026 (JStG 2026)?",
            "reponse": "„Der höhere Zinssatz gilt rückwirkend für alte Steuerjahre.\u0022 Nein. Nach dem Entwurf gilt der Satz von 0,3 % je Monat für Zinsen, die nach dem 31. Dezember 2026 entstehen. Für Zinszeiträume bis einschließlich 2026 bleibt es bei 0,15 % je Monat. „Ab 2027 muss ich einen ELSTER-Account anlegen.\u0022 Nein. Der Entwurf knüpft an ein bereits vorhandenes aktives Nutzerkonto an."
        },
        {
            "question": "Wie sieht ein Praxisbeispiel für Jahressteuergesetz 2026 (JStG 2026) aus?",
            "reponse": "Eine Einkommensteuernachzahlung für das Jahr 2025 wird mit Bescheid vom 20. Mai 2027 festgesetzt. Der Zinslauf beginnt nach § 233a Abs. 2 S. 1 AO 15 Monate nach Ablauf von 2025, also am 1. April 2027. Die Zinsen entstehen damit vollständig nach dem 31. Dezember 2026 und würden nach dem Entwurf mit 0,3 % je vollem Monat berechnet – nach geltendem Recht wären es 0,15 %."
        }
    ],
    "wikidata": [
        "Q320108",
        "Q1308205",
        "Q1365753",
        "Q499118"
    ],
    "valid_from": null,
    "valid_to": null,
    "derniere_revision": "2026-08-16",
    "derniere_verification": "2026-08-16",
    "statut_factcheck": "ok",
    "url": "https://nexvyra.de/fakten/jahressteuergesetz-2026"
}