{
    "slug": "lohnsteuerklassen",
    "titre": "Lohnsteuerklassen I–VI im Überblick – wer welche Klasse hat und das Faktorverfahren",
    "domaine": "steuerrecht",
    "statut_juridique": "in_force",
    "niveau_autorite": "A",
    "description": "Das Einkommensteuergesetz teilt Arbeitnehmer für den Lohnsteuerabzug in sechs Steuerklassen (I bis VI) ein (§ 38b EStG). Die Klasse bestimmt, welche…",
    "resume_court": "Das Einkommensteuergesetz teilt Arbeitnehmer für den Lohnsteuerabzug in **sechs Steuerklassen (I bis VI)** ein (§ 38b EStG). Die Klasse bestimmt, welche Freibeträge der Arbeitgeber beim monatlichen Lohnsteuerabzug berücksichtigt. **Klasse I** gilt für Ledige und Alleinstehende, **Klasse II** zusätzlich bei Anspruch auf den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, die **Klassen III/V und IV** stehen Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern offen, und **Klasse VI** wird für den zweiten und jeden weiteren Job verwendet. Statt der Kombination III/V können Ehegatten das **Faktorverfahren** in Klasse IV wählen (§ 39f EStG), das die Splitting-Entlastung gerechter auf beide verteilt.",
    "faits": [
        {
            "point": "Rechtsgrundlage",
            "valeur": "§ 38b EStG (Lohnsteuerklassen), § 39f EStG (Faktorverfahren)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Anzahl Steuerklassen",
            "valeur": "sechs: I, II, III, IV, V, VI [§ 38b Abs. 1 S. 2 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Klasse I",
            "valeur": "Ledige, Geschiedene, Verwitwete (außerhalb des Sterbe-/Gnadenjahres), Verheiratete ohne Voraussetzungen für III/IV [§ 38b Abs. 1 S. 2 Nr. 1 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Klasse II",
            "valeur": "wie Klasse I, aber mit Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) [§ 38b Abs. 1 S. 2 Nr. 2 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Klasse III",
            "valeur": "Verheiratete/Lebenspartner, wenn der andere Partner Klasse V wählt; auch Verwitwete im Folgejahr des Todes [§ 38b Abs. 1 S. 2 Nr. 3 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Klasse IV",
            "valeur": "Verheiratete/Lebenspartner, beide unbeschränkt steuerpflichtig, nicht dauernd getrennt (Standard bei Heirat) [§ 38b Abs. 1 S. 2 Nr. 4 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Klasse V",
            "valeur": "der Partner aus der Kombination III/V, dessen Ehegatte Klasse III hat [§ 38b Abs. 1 S. 2 Nr. 5 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Klasse VI",
            "valeur": "für das zweite und jedes weitere Dienstverhältnis (mehrere Arbeitgeber gleichzeitig) [§ 38b Abs. 1 S. 2 Nr. 6 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Faktorverfahren",
            "valeur": "Klasse IV mit Faktor (Y : X, drei Nachkommastellen), Faktor stets \u003C 1 [§ 39f Abs. 1 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Kinderfreibeträge berücksichtigt",
            "valeur": "in den Klassen I bis IV [§ 38b Abs. 2 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Reformstatus III/V",
            "valeur": "Die ursprünglich ab 2030 geplante Überführung von III/V ins Faktorverfahren wurde im Gesetzgebungsverfahren aus dem Steuerfortentwicklungsgesetz gestrichen; III/V bleibt wählbar",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "titre": "Gesetzestext § 38b EStG – Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__38b.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Gesetzestext § 39f EStG – Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__39f.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Gesetzestext § 24b EStG – Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (Klasse II)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__24b.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BMF – Themenseite Lohnsteuer",
            "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Lohnsteuer/lohnsteuer.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BMF – Pressemitteilung zum Gesetz zur steuerlichen Fortentwicklung (Faktorverfahren ab 2030)",
            "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Pressemitteilungen/Finanzpolitik/2024/07/2024-07-24-gesetz-zur-steuerfortentwicklung.html",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "faq": [
        {
            "question": "Was regelt Lohnsteuerklassen I–VI im Überblick – wer welche Klasse hat und das Faktorverfahren?",
            "reponse": "Das Einkommensteuergesetz teilt Arbeitnehmer für den Lohnsteuerabzug in sechs Steuerklassen (I bis VI) ein (§ 38b EStG). Die Klasse bestimmt, welche Freibeträge der Arbeitgeber beim monatlichen Lohnsteuerabzug berücksichtigt. Klasse I gilt für Ledige und Alleinstehende, Klasse II zusätzlich bei Anspruch auf den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, die Klassen III/V und IV stehen Ehegatten und eingetragenen…"
        }
    ],
    "wikidata": [
        "Q1532452",
        "Q179222"
    ],
    "valid_from": "2026-01-01",
    "valid_to": null,
    "derniere_revision": "2026-09-04",
    "derniere_verification": "2026-09-04",
    "statut_factcheck": "ok",
    "url": "https://nexvyra.de/fakten/lohnsteuerklassen"
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