{
    "slug": "soli-2026",
    "titre": "Solidaritätszuschlag 2026 – Freigrenze, Milderungszone und wer noch zahlt",
    "domaine": "steuerrecht",
    "statut_juridique": "in_force",
    "niveau_autorite": "A",
    "description": "Der Solidaritätszuschlag beträgt 2026 unverändert 5,5 % der Bemessungsgrundlage (festgesetzte Einkommen-, Lohn- oder Körperschaftsteuer). Bei Einkommen- und…",
    "resume_court": "Der **Solidaritätszuschlag** beträgt 2026 unverändert **5,5 %** der Bemessungsgrundlage (festgesetzte Einkommen-, Lohn- oder Körperschaftsteuer). Bei Einkommen- und Lohnsteuer wird er aber nur erhoben, wenn die Jahressteuer eine **Freigrenze** übersteigt. Diese liegt 2026 bei **20.350 €** (Einzelveranlagung) bzw. **40.700 €** (Zusammenveranlagung) – angehoben von 19.950 € / 39.900 € in 2025. Durch diese Freigrenze zahlen rund **90 % der Steuerpflichtigen** seit 2021 keinen Soli mehr. Voll fällig bleibt der Soli dagegen auf Kapitalerträge (Abgeltungsteuer) und bei Kapitalgesellschaften (Körperschaftsteuer).",
    "faits": [
        {
            "point": "Zuschlagssatz",
            "valeur": "5,5 % der Bemessungsgrundlage [§ 4 S. 1 SolzG 1995]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freigrenze 2026 (Einzelveranlagung)",
            "valeur": "20.350 € festgesetzte Einkommensteuer [§ 3 Abs. 3 Nr. 2 SolzG 1995]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freigrenze 2026 (Zusammenveranlagung)",
            "valeur": "40.700 € festgesetzte Einkommensteuer [§ 3 Abs. 3 Nr. 1 SolzG 1995]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freigrenze 2025 (zum Vergleich)",
            "valeur": "19.950 € / 39.900 €",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Milderungszone",
            "valeur": "Soli max. 11,9 % des Betrags über der Freigrenze [§ 4 S. 2 SolzG 1995]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Soli auf Abgeltungsteuer (§ 32d Abs. 3/4 EStG)",
            "valeur": "stets 5,5 %, keine Freigrenze [§ 3 Abs. 3 S. 2, § 4 S. 4 SolzG 1995]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Soli auf Körperschaftsteuer",
            "valeur": "stets 5,5 %, keine Freigrenze [§ 3 Abs. 1 Nr. 1 SolzG 1995]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuerpflichtige ohne Soli (seit 2021)",
            "valeur": "rund 90 %",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Rechtsgrundlage",
            "valeur": "Solidaritätszuschlaggesetz 1995 (SolzG 1995)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Verfassungsmäßigkeit",
            "valeur": "bestätigt durch BVerfG, Urteil v. 26.03.2025, 2 BvR 1505/20",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "titre": "Gesetzestext § 3 SolzG 1995 – Bemessungsgrundlage und Freigrenze",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/__3.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Gesetzestext § 4 SolzG 1995 – Zuschlagssatz und Milderungszone",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/__4.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Solidaritätszuschlaggesetz 1995 (Volltext)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/BJNR097500993.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BMF – Die wichtigsten steuerlichen Änderungen 2026",
            "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/das-aendert-sich-2026.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BVerfG, Pressemitteilung Nr. 30/2025 zum Urteil v. 26.03.2025 (2 BvR 1505/20)",
            "url": "https://www.bundesverfassungsgericht.de/SharedDocs/Pressemitteilungen/DE/2025/bvg25-030.html",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "faq": [
        {
            "question": "Was regelt Solidaritätszuschlag 2026 – Freigrenze, Milderungszone und wer noch zahlt?",
            "reponse": "Der Solidaritätszuschlag beträgt 2026 unverändert 5,5 % der Bemessungsgrundlage (festgesetzte Einkommen-, Lohn- oder Körperschaftsteuer). Bei Einkommen- und Lohnsteuer wird er aber nur erhoben, wenn die Jahressteuer eine Freigrenze übersteigt. Diese liegt 2026 bei 20.350 € (Einzelveranlagung) bzw. 40.700 € (Zusammenveranlagung) – angehoben von 19.950 € / 39.900 € in 2025."
        },
        {
            "question": "Für wen gilt Solidaritätszuschlag 2026?",
            "reponse": "Der Solidaritätszuschlag ist eine Ergänzungsabgabe zur Einkommen- und Körperschaftsteuer (Art. 106 Abs. 1 Nr. 6 GG). Er knüpft an die jeweils festgesetzte Steuer an, nicht an das Einkommen selbst. Erfasst sind natürliche Personen mit Einkommen- bzw. Lohnsteuer sowie Kapitalgesellschaften mit Körperschaftsteuer."
        },
        {
            "question": "Wie sieht ein Praxisbeispiel für Solidaritätszuschlag 2026 aus?",
            "reponse": "Ein lediger Arbeitnehmer hat 2026 eine festzusetzende Einkommensteuer von 20.000 €. Da dieser Betrag unter der Freigrenze von 20.350 € liegt, fällt kein Solidaritätszuschlag an. Läge die Steuer bei 21.000 €, würde der Soli wegen der Milderungszone auf 11,9 % des Unterschiedsbetrags (21.000 € − 20.350 € = 650 €), also auf rund 77,35 €, begrenzt – statt der vollen 5,5 % von 21.000 € (1.155 €)."
        }
    ],
    "wikidata": [
        "Q2298811",
        "Q179222"
    ],
    "valid_from": "2026-01-01",
    "valid_to": "2026-12-31",
    "derniere_revision": "2026-09-04",
    "derniere_verification": "2026-09-04",
    "statut_factcheck": "ok",
    "url": "https://nexvyra.de/fakten/soli-2026"
}