{
    "slug": "sonderausgaben-uebersicht",
    "titre": "Sonderausgaben § 10 EStG – Übersicht 2026",
    "domaine": "steuerrecht",
    "statut_juridique": "in_force",
    "niveau_autorite": "A",
    "description": "Sonderausgaben sind nach § 10 EStG bestimmte private Aufwendungen, die – obwohl sie weder Betriebsausgaben noch Werbungskosten sind – das zu versteuernde…",
    "resume_court": "Sonderausgaben sind nach § 10 EStG bestimmte private Aufwendungen, die – obwohl sie weder Betriebsausgaben noch Werbungskosten sind – das zu versteuernde Einkommen mindern. Der Katalog ist abschließend: Begünstigt sind vor allem **Altersvorsorge­aufwendungen** (Renten-, Riester-, Rürup-Beiträge), **sonstige Vorsorgeaufwendungen** (Kranken-, Pflege-, Arbeitslosen- und Haftpflichtversicherung), **Kirchensteuer**, **Unterhalts­leistungen an Ex-Ehegatten (Realsplitting)**, **Kinderbetreuungskosten**, **Berufsausbildungskosten** und **Schulgeld** sowie **Spenden und Mitgliedsbeiträge** nach § 10b EStG. Wer keine Einzelnachweise einreicht, bekommt automatisch den **Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 € (Ledige) bzw. 72 € (Zusammenveranlagung)** nach § 10c EStG – Vorsorgeaufwendungen werden davon **nicht** erfasst, sie werden immer gesondert geltend gemacht.",
    "faits": [
        {
            "point": "Rechtsgrundlagen",
            "valeur": "§§ 10, 10a, 10b, 10c EStG",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Sonderausgaben-Pauschbetrag (Ledige)",
            "valeur": "36 € (§ 10c EStG)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Sonderausgaben-Pauschbetrag (Zusammenveranlagung)",
            "valeur": "72 € (§ 10c EStG)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Altersvorsorge­aufwendungen Höchstbetrag 2026 (Single)",
            "valeur": "30.826 € (24,7 % der BBG knappschaftliche RV 124.800 €)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Altersvorsorge­aufwendungen Höchstbetrag 2026 (Zusammenveranlagung)",
            "valeur": "61.652 €",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Riester-Sonderausgabenabzug (§ 10a EStG)",
            "valeur": "bis 2.100 € pro Jahr",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Kirchensteuer (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG)",
            "valeur": "unbegrenzt abzugsfähig (abzüglich erstatteter Beträge)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Realsplitting / Unterhalt an Ex-Ehegatten (§ 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG)",
            "valeur": "bis 13.805 € (+ tatsächl. Basis-KV/PV-Beiträge)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG)",
            "valeur": "80 % der Kosten, max. 4.800 € je Kind / Jahr (ab VZ 2025)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Eigene Berufsausbildung Erststudium (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG)",
            "valeur": "bis 6.000 € pro Jahr",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Schulgeld für eigene Kinder (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG)",
            "valeur": "30 %, max. 5.000 € je Kind / Jahr",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Spenden / Mitgliedsbeiträge (§ 10b Abs. 1 EStG)",
            "valeur": "bis 20 % Gesamtbetrag der Einkünfte",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Vermögensstock-Spenden Stiftungen (§ 10b Abs. 1a EStG)",
            "valeur": "bis 1 Mio. € / 2 Mio. € (Ehegatten), 10 Jahre verteilbar",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Parteispenden Sonderausgaben (§ 10b Abs. 2 EStG)",
            "valeur": "ab 2026: 3.300 € (Ledige) / 6.600 € (Ehegatten)",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "titre": "Gesetzestext § 10 EStG – Sonderausgaben",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Gesetzestext § 10a EStG – Zusätzliche Altersvorsorge",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10a.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Gesetzestext § 10b EStG – Steuerbegünstigte Zwecke",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10b.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Gesetzestext § 10c EStG – Sonderausgaben-Pauschbetrag",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10c.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BMF – Die wichtigsten steuerlichen Änderungen 2026",
            "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/das-aendert-sich-2026.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BMF-Monatsbericht Februar 2026 – Steuerliche Änderungen 2026",
            "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Monatsberichte/Ausgabe/2026/02/Inhalte/Kapitel-2-Analysen/2-5-wichtigste-steuerliche-aenderungen-2026.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BMF – Amtliches Einkommensteuer-Handbuch (EStH) 2024 zu § 10c EStG",
            "url": "https://ao.bundesfinanzministerium.de/esth/2024/A-Einkommensteuergesetz/II-Einkommen-2-24b/5-Sonderausgaben-10-10g/Paragraf-10c/paragraf-10c.html",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "faq": [
        {
            "question": "Was regelt Sonderausgaben § 10 EStG – Übersicht 2026?",
            "reponse": "Sonderausgaben sind nach § 10 EStG bestimmte private Aufwendungen, die – obwohl sie weder Betriebsausgaben noch Werbungskosten sind – das zu versteuernde Einkommen mindern. Der Katalog ist abschließend: Begünstigt sind vor allem Altersvorsorge­aufwendungen (Renten-, Riester-, Rürup-Beiträge), sonstige Vorsorgeaufwendungen (Kranken-, Pflege-, Arbeitslosen- und Haftpflichtversicherung), Kirchensteuer…"
        }
    ],
    "wikidata": [
        "Q179222",
        "Q1320412",
        "Q160464"
    ],
    "valid_from": "2026-01-01",
    "valid_to": "2026-12-31",
    "derniere_revision": "2026-09-04",
    "derniere_verification": "2026-09-04",
    "statut_factcheck": "ok",
    "url": "https://nexvyra.de/fakten/sonderausgaben-uebersicht"
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